文件名称：财务数据分析报告.doc
文件大小：30KB
文件格式：DOC
更新时间：2022-12-24 10:43:56
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财务数据分析报告模板 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务 运作的应用文书，财务数据分析报告。随着商品流转的不断进行，企业的资金不断循环 周转，构成了资金的筹集、运用、耗费和分配等方面的运动，这就是企业的财务活动。 企业财务活动的结果，反映在资金来源、资金占用、流通费用、税金、利润等财务指标 上，企业的财务分析报告就是对这些指标在一定时期内的完成情况用一定的方法进行综 合性地计算和分析，并用书面文字加以阐述。 财务分析报告可分为综合分析、专题分析、简易分析、典型分析、财务预测五种。 综合财务分析报告分为年度和上半年度两种，它全面反映企业的财务活动状况及其 成果，并对资金、费用、利润等数据，对主要经济指标的完成状况进行综合分析，从而 总结经验教训，对今后工作提出建议。 简易财务分析报告是在一个较短的时期内，通常是季度或月度，对企业财务活动及 经营成果作简要的分析，以发现经营活动和财务资金方面可能存在的问题。 专题财务分析报告是企业在经营管理实践中发现某一财务状况对业务经营的开展有 很大影响而作出的专门分析。如商品库存结构分析；资金分析；财经纪律状况分析等。 典型财务分析报告是分析与财务活动有关的、重大突出的、有普遍意义的典型事例 所写的报告，多数是上级单位或同级财税，金融，工商管理部门编写，常用第三人称。 财务分析报告具有真实性、同比性、议论性等特点。 （一）真实性 财务分析报告的主要作用是供领导正确决策之用，作为企业健康有序发展之用，因 而材料的真实性至关重要。任何虚假的材料都会导致判断的失真，进而导致决策的失误 ，导致工作的失败。 （二）同比性 财务状况的优劣，一定与某特定时期的背景分不开，一定与企业发展的一定阶段性 分不开，所以，比较法是最为常见的分析方法，尤其是历史上的同比很有必要，这有助 于帮助企业找到发展的坐标。 （三）议论性 财务分析报告的表现手法，侧重在议论，其他的记叙、说明都是为议论服务的，最 后的结论也是建立在议论分析基础上的。所以应该不断地夹叙夹议。 二、财务状况分析报告的主要分析指标 （一）经营指标分析 主要说明企业基本情况、本期企业生产经营业务的主要经济指标完成情况等，如产 量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值，工作报告《财务数据分析报告》。 计算反映企业发展能力状况的财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产 增长率，三年资本平均增长率；三年销售平均增长率。 将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经 营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析企业生产经 营内、外部条件变化的影响；二是营业范围调整及影响；三是需披露的其他业务情况和 事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明企业取得成绩的主要原因是什么，说明 企业经营中出现问题与困难的原因是什么，使企业明确今后的发展方向。 （二）盈亏指标分析 1、对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析利 润实现情况及增减值。本期实现利润（亏损）总额是多少，比计划及上年同期数增减额 及增减率；分析本期实际利润总额构成情况，其中：主营业务利润、其他业务利润、营 业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。 2、计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力 分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。 3、根据分析与计算结果，分析评价企业盈利能力的.强弱，并从主营业务收入同比 增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其 对本期利润的影响程度，查找导致盈利能力增强（减弱）的原因。 （三）资金指标分析 1、通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比 例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各 项目构成比例的合理性、科学性。 2、对企业资产的营运能力进行分析，评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主 要包括：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周 转率。如通过对应收账款周转率的分析，可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理 效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债 能力强，可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比 较，还可以评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出相应的收账政 策。对固定资产周转情况的分析，可以知道固定资产的利用率是否合理，固定资产结构 是否恰当。 3、计算企业的偿债能力情况，其主要指标有：