事件日志的过程挖掘：评估内部控制有效性的案例研究-研究论文

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文件名称：事件日志的过程挖掘：评估内部控制有效性的案例研究-研究论文
文件大小：1.06MB
文件格式：PDF
更新时间：2021-06-09 15:00:33
process mining; internal control; 与传统的审计技术不同，事件日志的过程挖掘通过跟踪和捕获数据集中的每一个路由，为审计提供了一个新的方面。 本文旨在通过过程挖掘，使用来自一家大型欧洲银行的真实事件日志来评估内部控制的有效性。 具体而言，评估基于完整的事件日志，并包含四项分析：(1) 识别可接受和显着变体的变体分析，(2) 检查违反职责分离控制的流程实例和员工的职责分离分析， (3) 人员分析，调查涉及多个潜在控制违规的员工，以及 (4) 时间戳分析，检测与时间相关的问题，例如周末执行的问题和流程持续时间较长的流程实例。 案例研究的结果表明，流程挖掘可以帮助审计员识别与审计相关的问题，例如显着的变体、周末进行的活动以及违反职责分离控制或涉及多项违规行为的人员……等。整个事件日志、流程挖掘使审计员能够检测潜在风险、无效的内部控制和低效的流程。 因此，事件日志的过程挖掘产生了一种新型的审计证据，并有可能彻底改变传统的审计程序。