在SAP中,采购订单的价格可能同发票存在差异,对于此部分差异,系统提供了两种处理方式,一种是后台指定科目的方式,另外一种是允许前台指定差异科目的方式。
本例中的物料是采用标准成本。 需要先配置好MM相关业务。
定义差异的容差
在发票校验前,需要定义允许的容差范围。
spro-物料管理-后勤发票校验-发票冻结-设置容差限制
或者 事务代码:OMR6
配置差异记账的科目
DIF的记账科目只能分借贷方或者是指定唯一的一个科目,不能按照一般修改或者其他参数进行设置。
OBYC
DIF 物料管理少量差异,让财务给定一个财务科目进行配置。
Activate Direct Posting to G/L Accounts and Material Accounts
**了记账到总账科目后,就可以在输入发票时指定差异记账的科目。
创建一张存在差异的发票。此处的差异需要在OMR6中定义的容差范围之内。
后台配置差异科目的方式
在后台的OBYC中配置了差异科目后,系统可以自动获取差异。
前台指定差异科目的方式
**了“Activate Direct Posting to G/L Accounts and Material Accounts”后,在MIRO中就能看到GL account和Material的标签。
业务场景:企业在采购A物料后进行收货470KG,PO本位币金额为2660CNY。但在后期的发票校验时确认收货数量为470KG,发票的本位币金额为2620CNY。查看发票校验产生的会计凭证如下:
DR 材料采购 2660CNY
应交税费-应交增值税-进项税330CNY
CR存货-原材料 6 .38CNY
材料成本差异-原材料 33.62CNY
XXX供应商(应付)2950CNY
如上分录所示:采购订单金额和发票金额产生的差异40CNY分别进入库存科目和差异科目。
注:该采购物料使用V控制价。
分析:SAP系统在关于发票校验时产生的差异进行的逻辑设计为:将差异在库存科目和差异科目中分摊。
① 采购物料的库存数量>采购物料的发票数量
系统处理:自动调整库存中物料的价值。即,进入库存科目。
② 采购物料的库存数量<采购物料的发票数量
系统处理:差异金额*(库存数量/发票数量)=调整库存中物料的价值
差异金额*(发票数量-库存数量/发票数量)=进入差异科目的价值
③ 采购物料的库存数量=0
系统处理:直接进入差异科目。
分析结果:
查看物料交易记录,查出发票凭证产生的时点为2010年7月19日。在表MSEG中,查出该物料在过账(2010年7月19日)前的库存数量为75KG。
上述情况符合分析②的描述。所以,系统就会产生有两个差异存在的会计分录。